民宿经营是否需要缴税？对于确定申报的需求以及收入分类的解释，进行详细解说！
2024.05.11
民宿经营需要缴纳税款吗？详细解释了民宿经营所涉及的税款、减税措施、确定申报以及经费等问题！
民宿是什么？
民宿指的是将自己的不动产租出作为住宿设施。
随着外国游客数量的增加以及旅游需求的提高，住宿设施的短缺已成为当前备受关注的投资项目和副业。
在开始经营民宿之前，了解民宿经营所涉及的税款是一项关键。
这将对民宿业务是否能够回收投资、是否能够实现盈利做出重要影响，因此在开始民宿业务之前，务必要了解民宿经营所涉及的税款和减税措施。
涉及民宿经营的税款
在考虑投资民宿经营之前，大致了解民宿经营所涉及的税款是非常重要的。因此，在这里我们将介绍民宿经营所涉及的四种税款。
①所得税
②事业税
③消费税
④住宿税
让我们一一来看。
①所得税｜民宿经营的税款
所得税是针对所得而征收的税款。因此，所得税是针对净收入而不是总收入来计算的。举个例子，如果购买一幅价值200万日元的画作，后来以300万日元的价格出售，那么就会对利润（300万日元-200万日元=100万日元）征收所得税。
②事业税｜民宿经营的税款
事业税是年收入超过290万日元的企业征收的税款。
③消费税｜民宿经营的税款
消费税是对民宿业的年度销售额超过1,000万日元的收入征收的税款。消费税的征收与否是根据前两年的销售额来判断的，因此，如果在令和3年首次实现年度销售额超过1,000万日元的情况下，将对令和5年度的企业收入征收消费税。
事业税和消费税都是针对“企业”的税款。因此，如果民宿经营被认定为所得税法上的“事业”，比如经营多个物业、规模较大等情况下，则会征收这两种税款。
④住宿税｜民宿经营的税款
住宿税是对住宿业者征收的税款，各自治体的税率各不相同。
例如，二世古町和倶知安町的住宿税是以每人每晚、每栋建筑物或每间客房每晚住宿费的2％来征收。由于这会影响住宿费的设定，因此在考虑经营民宿的自治体是否实行住宿税时，事先了解这一点非常重要。
倶知安町的住宿税信息：
https://www.town.kutchan.hokkaido.jp/file/contents/3107/32996/seidogaiyou.pdf
民宿经营是否需要申报？
在考虑民宿经营涉及的税收时，民宿经营是否需要申报是一个关注的重点。
在这里，我们将说明民宿经营是否需要申报的标准。
根据将民宿经营视为兼职或主业，确定所得额的标准会有所不同，因此需要注意。
如果您从民宿中获得的收入最多，则可以将其视为主业，而不是副业。
民宿经营作为主业：所得税申报标准为“年收入＞48万元”
如果您将民宿经营视为主业，则基本控除额为48万元，因此，年收入超过48万元时，您就需要进行所得税申报。
如果您从民宿经营中获得的收入最多，则可以将其视为主业。
民宿经营作为副业：所得税申报标准为“年收入＞20万元”
如果您将民宿经营视为副业，则年收入超过20万元时，您就需要进行所得税申报。
由于申报的依据是年收入减去必要费用后的“年收入”，因此通过全面计算必要费用可以减少年收入，从而减少税额。
另外，如果您有多个副业，则需要注意，如果副业的总收入超过20万元，您就需要申报。
民宿经营的收入和所得申报的“所得类型”
在申报民宿经营的所得时，所得类型非常重要。所得类型分为以下三类。
①杂项所得
民宿经营根据住宅宿泊业法获得的所得，包括将自己的住宅用作民宿的情况。
②不动产所得
如果房地产租赁业主在租约期满后，下一次租约签订之前，临时经营民宿业务，则可以获得不动产所得。
③事业所得
主要是指从民宿经营中获得的所得。如果您在民宿业务中使用多个设施并且规模较大，则会被视为事业所得。由于计算方法和征税方法不同，因此您必须全面了解。
①被划分为杂项所得的情况｜所得类型
杂项所得是指不属于9种所得类型中的事业所得或利息所得等所得。
除非您的生计完全依靠民宿经营，否则民宿经营的收入通常被归类为杂项所得。
例如，如果一个上班族将民宿经营作为副业，则是一个典型的例子。
在确认是否为事业所得时，与事业所得的申报不同之处在于，杂项所得不得与其他所得相抵消，并且只能进行白色申报（无法进行青色申报）。
尽管白色申报的程序简单，但无法享受特殊减免。
②被划分为事业所得的情况｜所得类型
事业所得是指来自服务行业或零售业等业务的所得。
如果您将民宿经营视为主业并进行经营，则从民宿经营获得的所得将被视为事业所得。
判断是否为事业所得的标准包括“民宿经营的重复性、独立性和持续性”以及“是否利用多个设施进行民宿经营并且规模较大”。
申报时可以选择青色申报或白色申报。
对于事业所得的情况，青色申报可享受特殊减免，并且即使亏损也可以将亏损額度最多延续3年。
③被划分为不动产所得的情况｜所得类型
不动产所得是指通过出租建筑物或土地获得的所得。
例如，如果房地产租赁业主在租约期满后，下一次租约签订之前，临时经营民宿业务，则可以获得不动产所得。
民宿经营不同于一般的房屋租赁，因为它涉及到提供日常用品和清洁等服务，所以除非是这种情况，否则通常不会被视为不动产所得。
参考资料：“关于住宅宿泊业法规定的住宅宿泊业产生的所得的征税关系等”
民宿经营中可以认可的费用
收入额是通过扣除费用后得到的。那么在民宿经营中可以认可的费用有哪些呢？
民宿经营中可以认可的费用主要包括
- 直接产生收入所需的费用
- 该年度的销售费用、一般管理费和其他民宿经营所得应产生的费用
下面是每种具体的例子。
①直接产生收入所需的费用
〇支付给住宿中介机构的中介费
〇固定资产税
住宅物业满足一定条件时可以减少税款，但如果将物业用作民宿，则可能会导致固定资产税增加，因此需要注意。
〇租金
如果在租赁住宅中使用了一间房间，并将未使用的房间用于民宿，那么应按使用的房间面积按比例计算费用。
最好计算民宿使用部分的地板面积，记录民宿经营的天数等。
②该年度的销售费用、一般管理费和其他民宿经营所得应产生的费用
〇支付给住宅宿泊管理公司的管理费和广告宣传费
〇水电费
如果将住宅的一部分用于民宿经营，则应按使用的部分和个人的使用部分按比例计算费用。
〇通信费
〇购买和安装应急照明设备的费用
〇为住宿者购买日常用品等的费用
〇用于住宅宿泊事业的房屋折旧费
〇用于住宅宿泊事业的借款利息
为了顺利进行申报，我们应该在日常生活中认真记录费用。让我们尽量减少民宿经营带来的税收，并努力提高民宿投资的回报。
※引用自国税庁“有关住宅宿泊业法规定的住宅宿泊业产生的所得的税收关系等”
民宿经营申报时的注意事项
在开始民宿经营之前，让我们来了解一些与申报相关的重要事项。
这些是与金钱有关的重要事项，可能会影响您决定是否开始民宿经营，因此请务必了解。
①可能无法享受住房贷款减税
对于非常有利的民宿经营，有效利用闲置房间是非常有利的。但是，需要注意的是，在使用您的住宅进行民宿经营时，可能无法享受住房贷款减税。
住房贷款减税的适用条件之一是“自己居住的住宅”。
如果您长时间不在家并将其用于民宿经营，则可能无法满足“自己居住的住宅”的条件，从而无法享受住房贷款减税。
虽然作为副业开始了民宿经营，但却失去了住房贷款减税…这样的事情是不希望发生的。
在将您的住所用于民宿经营之前，请提前咨询专业人士或民宿经营代理公司等。
②未进行申报会受到处罚…
我们将解释没有进行申报的处罚。
如果忘记申报，则除了应纳税款之外，还会征收滞纳税和未申报加算税等处罚。
未申报加算税的税率为，“50万日元以下为15%”，“超过50万日元的部分为20%”，滞纳税最高可达14.6%，可能会变得非常高昂。
为了避免不必要的支出，请在开始民宿经营之前了解民宿经营的申报事项。
还有宽限期制度，如果无法在期限内提交，请不要着急，可以去税务局咨询。
民宿经营的减税策略
设立公司是推荐的做法
作为民宿经营的减税策略，我们推荐设立公司。
一旦成立了公司，民宿经营的收入就成为公司的销售额，通过支付董事报酬和计入费用，可以减少所得额。
此外，与个人经营相比，公司设立可以计入更多的费用。
例如，退休金积累、每年最高800万日元的招待款、向税务顾问支付的费用等都可以作为费用计入。
虽然会计处理稍微复杂一些，但作为减税策略非常有效，如果您计划继续经营民宿，不妨考虑成立公司。
总结
本文介绍了民宿经营的税收、纳税申报和减税策略。
民宿经营是利用空置房屋进行的副业，也是外国游客住宿需求等因素使其成为热门投资项目之一。
然而，为了避免不必要的支出，在税收和纳税申报方面需要注意的事项也很多。
在参考本文的同时，让我们聪明地经营民宿。
北海道是一个知名的旅游目的地和滑雪度假胜地，拥有许多可供游客参与的活动设施，每年吸引着约300万外国游客。
因此，北海道是一个民宿需求巨大的地区。
如果您通过阅读本文对民宿投资产生了兴趣，不妨考虑在北海道进行投资。
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